退稅計(jì)算公式及進(jìn)出口公式大全

一.稅款滯納金

起征點(diǎn)50元起，不足50元，按照50元算

1.關(guān)稅滯納金金額= 滯納關(guān)稅稅額 * 0.5 ‰ *滯納天數(shù)

2.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額*0.5‰*滯納天數(shù)

補(bǔ)征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅、滯納金起征點(diǎn)均為50元

二.補(bǔ)繳稅款

1.減免稅申請人經(jīng)主管海關(guān)批準(zhǔn)將減免稅貨物移作他用，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款

2.補(bǔ)繳稅款=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時(shí)完稅價(jià)格*稅率*需補(bǔ)繳稅款的時(shí)間/監(jiān)管年限*12*30

3.轉(zhuǎn)讓及其他原因后續(xù)補(bǔ)稅

4.補(bǔ)稅的完稅價(jià)格=海關(guān)原審定的貨物原進(jìn)口時(shí)完稅價(jià)格*（1- 減免稅貨物已進(jìn)口時(shí)間/監(jiān)管年限*12 ）

三.加工貿(mào)易補(bǔ)繳稅款緩稅利息計(jì)算公式

1.應(yīng)征緩稅利息=應(yīng)征稅額*計(jì)息期限（天數(shù)）*緩稅利息率/

2.暫準(zhǔn)進(jìn)出境貨物稅款征收

3.每月關(guān)稅稅額=關(guān)稅總額*1/60

4.每月進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅稅額=進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅總額*1/60

四.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

1.保險(xiǎn)費(fèi)=（貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)）*3%

2.出口貨物完稅價(jià)格=fob（中國境內(nèi)口岸）- 出口關(guān)稅

3.出口關(guān)稅=出口貨物完稅價(jià)格*出口關(guān)稅稅率

4.出口貨物完稅價(jià)格=fob（境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

五.出口退稅計(jì)算公式

退稅額=增值稅金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=（采購價(jià)/1*稅率）*稅率

銷項(xiàng)稅計(jì)算公司：銷項(xiàng)稅額=（銷售收入（fob）/1*稅率）*稅率

增值稅：增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

1.是“免、抵、退稅辦法”（只使用于用于有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的自產(chǎn)貨物的增值稅，注意：以fob計(jì)稅）

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格（fob）×外匯牌價(jià)×退稅稅率

年應(yīng)繳納增值稅額=fob*征稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.“先征后退”稅辦法，適用于沒有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的自產(chǎn)貨物（即：外貿(mào)公司）

工廠的增值稅計(jì)算公式=fob/1*增值稅率*增值稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

外貿(mào)企業(yè)退稅收入：退稅額=增值稅金額/（1+增值稅率）*出口退稅率

六.進(jìn)口關(guān)稅計(jì)算公式

1.進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

2.減稅征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格*減按進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

3.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用cif 貿(mào)易術(shù)語成交

進(jìn)口關(guān)稅稅額=cif*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

4.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用fob貿(mào)易術(shù)語

進(jìn)口關(guān)稅稅額=（fob+運(yùn)雜費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

5..進(jìn)口貨物完稅價(jià)格使用cfr貿(mào)易術(shù)語

進(jìn)口關(guān)稅稅額=（cfr+保險(xiǎn)費(fèi)）*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率或是cfr/1-保險(xiǎn)費(fèi)率*進(jìn)口從價(jià)關(guān)稅稅率

七.出口關(guān)稅計(jì)算

1.出口關(guān)稅稅額=出口貨物完稅價(jià)格=fob（中國境內(nèi)口岸）/1+出口關(guān)稅稅率

出口貨物以fob價(jià)成交，應(yīng)以該價(jià)格扣除出口關(guān)稅后作為完稅價(jià)格，如果是以其他的價(jià)格成交的，應(yīng)該換算成fob價(jià)后，在按照上述公式計(jì)算

2.以cif價(jià)格成交：

出口貨物完稅價(jià)格=cif-運(yùn)費(fèi)-保險(xiǎn)費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅率

3.以cfr成交的

出口關(guān)稅稅額=cfr-運(yùn)費(fèi)/1+出口關(guān)稅稅費(fèi)

八.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算

1.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格*消費(fèi)稅比例稅率

2.其中：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額/1-消費(fèi)稅比例稅率

九.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算

1.應(yīng)納稅額=增值稅組成計(jì)稅價(jià)格*增值稅稅率

2.增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額