剛?cè)肼毚磉M(jìn)出口公司，代理進(jìn)口做賬流程咋操作？

代理進(jìn)出口公司做賬，首先在代理進(jìn)口時(shí)，收到委托方款項(xiàng)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款 - 委托方”。采購(gòu)貨物支付貨款，借記“預(yù)收賬款 - 委托方”，貸記“銀行存款” 。涉及關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)，關(guān)稅計(jì)入采購(gòu)成本，借記“預(yù)收賬款 - 委托方”，貸記“銀行存款” ；增值稅若委托方是一般納稅人可抵扣，借記“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記“預(yù)收賬款 - 委托方” 。

代理出口時(shí)，收到出口貨款，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)付賬款 - 委托方” 。支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)等，借記“應(yīng)付賬款 - 委托方”，貸記“銀行存款” 。計(jì)算應(yīng)收代理費(fèi)，借記“應(yīng)付賬款 - 委托方”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入” 。最后與委托方結(jié)算，多退少補(bǔ)。

總之，要清晰區(qū)分與委托方的資金往來(lái)，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅費(fèi)及代理費(fèi)。

代理進(jìn)出口公司做賬要注意匯率變動(dòng)。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，結(jié)算貨幣往往不是人民幣，要按交易日即期匯率或合理匯率折算記賬本位幣金額，匯率變動(dòng)產(chǎn)生的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯兌損益。

對(duì)于代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及的傭金，若有明傭，直接從貨款中扣除；暗傭則在收到貨款后單獨(dú)支付，支付時(shí)借記“應(yīng)付賬款 - 委托方”，貸記“銀行存款” 。

在代理進(jìn)口業(yè)務(wù)里，如果貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需退換貨，賬務(wù)處理要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，已付貨款及稅費(fèi)等要相應(yīng)沖回或調(diào)整。

代理出口業(yè)務(wù)中，申報(bào)出口退稅是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。若委托方符合退稅條件，由委托方申報(bào)退稅，代理公司協(xié)助提供資料，不涉及退稅賬務(wù)處理；若代理公司自己退稅，要按規(guī)定流程核算和申報(bào)。

在記賬憑證的摘要編寫(xiě)上，要詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容，如代理進(jìn)口某公司何種貨物、代理出口某批貨物及相關(guān)業(yè)務(wù)階段等，方便日后查賬和財(cái)務(wù)分析。

代理進(jìn)出口公司需定期與委托方核對(duì)賬目，確保雙方數(shù)據(jù)一致。核對(duì)內(nèi)容包括款項(xiàng)收付、貨物數(shù)量、代理費(fèi)計(jì)算等，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)溝通調(diào)整。

在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，可根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)在一級(jí)科目下設(shè)置合適的二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目，像“預(yù)收賬款 - 委托方 - 某公司”“應(yīng)付賬款 - 委托方 - 某公司” 等，便于清晰核算不同委托方業(yè)務(wù)。

在成本核算方面，代理進(jìn)出口公司除了貨物成本，還應(yīng)將代理費(fèi)核算準(zhǔn)確。代理費(fèi)要依據(jù)合同約定，按適當(dāng)方法分?jǐn)偟礁鞴P業(yè)務(wù)中。